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普华永道调查结果：只靠控制手段威慑不够
有效打击欺诈行为：公司文化、伦理道德、风险管理都必要
北京，2007年10月16日 - 尽管监管和控制措施得到加强，欺诈仍为全球各地企业面临的重大威胁。普华永道《2007年度全球经济犯罪调查》报告显示，近一半的公司表示曾在过去两年中遭遇过经济犯罪，这与2005年报告数字大致持平。两年间，这些公司的平均直接经济损失从170万美元增长到240万美元，增幅近40%。
这项两年一次的调查共涉及全球5,400家公司，为同类调查中最为全面的调查。调查由普华永道与德国的哈雷 - 威登堡马丁路德大学（Martin Luther University Halle-Wittenberg）联合进行。调查结果显示在过去两年中，在这43%的遭遇过经济犯罪的公司中，直接损失已经累计超过42亿美元。各种经济犯罪，包括挪用资产、造假账、贿赂和腐败、洗钱以及侵犯知识产权是造成这些损失的罪魁祸首。
参加调查的公司表示，除了造成直接经济损失外，欺诈行为还给公司的日常运营和商业成功带来间接损失。在遭受欺诈的公司中，有88%表示欺诈行为破坏了他们的品牌形象，影响了员工士气，有84%表示欺诈行为损害了他们与其他公司的关系，增加了与监管部门打交道的成本，有69%表示他们的股票价格受到欺诈行为的消极影响。
这份题为《经济犯罪：人、文化与监控》的调查报告显示，经济犯罪十分普遍，涉及世界各地各个行业各种规模的企业。与普华永道八年前首次进行此项调查时相比，不但欺诈行为仍然顽固存在，而且欺诈的猖獗程度未出现下降。大多数公司自信地认为，在未来控制措施会减少他们受欺诈危害的可能性，只有11%的公司认为他们可能会在未来两年再次受到本国欺诈行为的危害。
普华永道全球调查和鉴证服务主管史蒂芬.斯卡拉克（Steven Skalak）表示：“完全消除经济犯罪是根本不可能的。这就像与传说中的九头怪搏斗，砍掉一种形式的欺诈行为又会有另一种形式的欺诈行为冒出来。仅仅依靠控制措施本身是不够的，应该建立起一种支持监控的文化氛围，并制定明确的公司道德准则。企业需要培养员工对组织的忠诚度，树立员工坚持正确行为的信心，严惩有欺诈行为的人员，无论其在公司内职位的高低。”
2007年度的报告显示公司规模与欺诈的猖獗情况之间有着直接的联系。员工人数达到5,000或5,000以上的公司中，有62%受到过欺诈行为的危害。员工人数在1,001到5,000之间的公司中，有52%受到过欺诈行为危害。员工人数不到200人的小公司中，则只有32%是欺诈行为的受害者。
没有哪个行业不存在欺诈行为。欺诈最猖獗的行业是保险业和零售业，这些行业中有57%的公司出现过欺诈行为，其次是政府和公共部门，有54%的公司出现过欺诈行为，再次是金融服务业，46%；汽车业，44%。各个行业内最常见的欺诈类型会因行业各自特有的运营特点而有所不同。
内部出现过经济犯罪的公司中，有30%表示盗窃是最普遍的欺诈行为。15%表示侵犯知识产权是最普遍的欺诈行为，13%认为腐败和贿赂是最普遍的欺诈行为，12%认为造假账是最普遍的欺诈行为，4%认为洗钱是最普遍的欺诈行为。
欺诈者中，85%为男性，年龄通常在31岁至50岁之间，其中有半数有大学或大学以上学历。这些人中有一多半是被欺诈公司的员工，有26%属于高级管理层，43%在公司任职时间超过5年。
斯卡拉克（Skalak）表示：“欺诈行为的发生有两个条件：动机和机会。最常见的欺诈动机很简单：需求和贪欲。控制机制力度不够，公司文化中缺乏忠诚度、道德准则和合规意识都增加了使欺诈行为有机可乘的机率。”
调查结果显示，欺诈者个人用来解释自己行为的原因包括：经济动机，占57%；奢侈的生活方式，占36%；对职业生涯的失望，占12%。有1/3的案件当事人将原因归结为控制措施力度不够，34%将原因归结为对公司忠诚度不够，17%将原因归结为身份容易隐藏，14%将原因归结为公司的道德准则不清晰，44%将原因归结为不禁诱惑。
为了持续进行欺诈，进行欺诈行为的主管必须要使自己的行为合理化。这种理由可以包括：“这实际上是为了公司的利益”或“这是灰色地带”。40%的欺诈行为中涉及的员工都没有过失意识，26%的欺诈者对因此给公司造成的经济损失予以否认。
43%的欺诈案最早都是由举报热线或其他揭发方式发现的，而19%的案件由内部审计这一最有效的控制措施最早发现。这表明透明的公司文化很重要，这会使员工识别出不当行为并加以举报。
该调查发现，公司经历一项或更多重大结构变更之后，如合并、收购、重组或裁员，欺诈行为便会增多。斯卡拉克（ Skalak）表示：“收购、建立新企业、整合流程和信息技术系统、人事变动、与新客户和供应商打交道以及与新的文化或国外接触都会为欺诈行为提供温床。”
迅速发展的7个新兴经济体（巴西、中国、印度、印度尼西亚、墨西哥、俄罗斯和土耳其）中的欺诈行为与发达国家同样猖獗，但欺诈行为给新兴经济体带来的损失更大。报告显示，在全球42亿美元的总经济损失中，这7个新兴经济体共计占到了其中45%以上。报告表明，在这7个国家运营的公司因受到欺诈而蒙受的平均损失达510万美元，是在其他地方运营的公司所受损失的两倍多。
在这7个国家中，至少有1/4的公司（在某些国家有一半的公司）表示曾被索要贿赂。在新兴市场开展业务的公司担忧的主要问题有：腐败、贿赂以及知识产权的盗用。尽管许多公司实施了控制措施，但还有许多公司不知道如何才能有效地应对这类风险。
斯卡拉克（Skalak）表示：“对于在新兴经济体经营的公司，他们需要了解在不同文化中将会遇到的欺诈风险，这些公司还有可能被要求参与不正当行为，对此他们要做好心理准备。在面临市场竞争和内部的业绩压力下，抵制腐败可能会变得尤为困难。在投资之前公司就应对如何应对欺诈和腐败有所了解。在发达国家奏效的控制措施在新兴市场未必奏效。”
编者注释
- 普华永道2007年度全球经济犯罪调查由德国的TNS-Emnid调查小组代表普华永道和哈雷 - 威登堡马丁路德大学（Martin Luther University Halle-Wittenberg）完成。
调查在2007年5月至9月间进行，共涉及40个国家。调查对首席执行官、财务总监和其他负责公司内犯罪预防和侦查的高级主管进行了5,400多次计算机辅助的电话采访。超过一半（52%）的调查对象为执行董事会或公司管理层成员，43%为财务方面的主要负责人。。
受调查的公司是在优先考虑该国最大的1,000家公司的情况下随机抽选产生的。每个国家调查对象的数量由该国的GDP大小决定。。
该调查报告全文(英文版)可在我们的环球网站获得。
- 普华永道调查和鉴证服务业务遍布全球50多个国家，可以调动经验丰富、学识渊博的团队来管理和减少公司犯罪带来的威胁，取得最佳成效。高超的鉴证会计和公司调查技能使客户能持续运营、挽回资产损失并避免进一步的经济损失，在协助组织调查、管理涉及欺诈、权力滥用和不诚实行为的多种风险方面拥有专业水准。负责该业务的全球各地职员经验丰富，拥有鉴证会计、鉴证信息技术、私营部门调查以及监管工作和执法等诸多方面的背景，正是这些构成了其专业能力之源。
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