经济犯罪审查

经济犯罪对于任何业务运营的稳定性都有着重大而切实的威胁。面对不法行为,如何采取适当的防范措施或作出迅速应对是至关重要的。舞弊和偷窃案件所涉及的范围非常广泛:从知识产权到存货,以至网络犯罪及腐败,它们都能使企业付出高昂的代价。

《普华永道2009年全球经济犯罪调查》 发现,在过去的12个月内出现的三种最常见的经济犯罪类型是挪用资产、财务舞弊、贿赂和腐败。
  

经济犯罪种类

《普华永道2009年全球经济犯罪调查》 还发现,在过去12个月遭受过经济犯罪的被访问机构中,高达三分之二的被访问者的资产曾被挪用。这类舞弊行为涵盖了各种轻微违法行为,在10年前我们开始本项调查时即已成为最普遍的舞弊类型。尽管它是最难预防的一种舞弊,但也恰恰是最容易被检测到的。然而,2009年度的调查发现会计舞弊越来越盛行。在过去12个月遭受过经济犯罪的被访问机构中,38%的被访问机构曾经历过会计舞弊。会计舞弊自2007年来大幅增加,这一现象似乎与经济周期有关。

 

舞弊类型的变化趋势

对于那些遭遇经济犯罪、舞弊或财务违规检举的机构来说,普华永道具有专业知识和经验丰富的团队,能够帮助控制由经济犯罪所带来的威胁,并把风险降至最低。我们将运用以下4项策略,来取得更佳的成效:

  • 降低对日常业务的干扰,减少经济损失和声誉方面的负面影响;
  • 确定作案者,并找出可用于起诉的证据;
  • 尽可能地追踪并追回遗失或被盗的资产;及
  • 建议及/或实施有效的补救措施以防同类事件再次发生。

我们将财务及会计能力和专业审查技巧及各行业的经验相结合,形成一个全球性的专家网络。我们全球性的团队中包括了注册会计师、法务会计师、注册舞弊审查专员、前执法人员、检察官、前财务监管人员、律师、保险索偿专家、计算机鉴证技术和资产追偿专家。

我们能够提供以下服务:

法务会计

  • 审阅复杂的会计系统;
  • 梳理复杂的财务交易问题;
  • 识别不寻常的或可疑的交易;
  • 测试财务报表是否存在舞弊或不实陈述;
  • 利用计算机鉴证技术恢复被破坏的会计记录;及
  • 测试客户的财务报表有否在未经授权的情况下被使用和修改。

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舞弊审查

  • 评估贿赂和贪污所涉及的资产金额;
  • 审查关于挪用公司资产和资金的检举;
  • 保全重要的证据;
  • 使用计算机鉴证技术查询和分析数据库和用户文档;
  • 与有关人员进行访谈,了解事实,获取供述;及
  • 就所发现的事实作出客观公允的报告。

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实情审查与流程审阅

  • 在公共记录和对公众开放的数据库中搜寻所需资料;
  • 识别导致违规及诈骗的情况或控制上的薄弱环节;
  • 揭露未经披露的利益冲突和不恰当的商业关系;
  • 确认和审查事实的真相;
  • 分析结果及对公司业务的影响;及
  • 量化将对公司业务产生的影响。

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资产追踪

  • 寻找隐藏的资产;及
  • 协助确定资产的所有权。

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补救措施

  • 提供建议并设计成本节约型的解决方案;
  • 准备诉讼所需的证据摘要;及
  • 提供专家证人服务。

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董家俊 (John Donker)

中国及香港法务会计主管

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麦健伦 (Brian McGinley)

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