锐意进取、齐心併力 - 2017年中国税收政策回顾与2018年展望

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二零一八年三月

《中国税收政策回顾与展望》是由普华永道中国税收政策服务撰写的一系列年度出版物,旨在回顾中国年度重大税收政策变化,并从前瞻性的角度分析政策发展趋势及其对中国企业的影响。《2017年中国税收政策回顾与2018年展望》是该系列刊物的第三期。

2017年是中国经济平稳收官的一年,也是“十三五”财税改革的深化之年,财政部和国家税务总局等其他部门在2017年出台了一系列税收政策,以支持中国经济稳中有进的发展,深入推进创新驱动发展战略、推动全面便利化办税改革、积极探索大企业税收管理与服务,逐渐形成完善的工作管理机制。放眼国际,中国也在全球税收征管改革中扮演着重要的角色,积极落实税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划的建议。

本期《2017年中国税收政策回顾与2018年展望》内容涵盖:

  • 创投企业和天使投资税收优惠明确、技术先进型服务企业的激励政策惠至全国、科技型中小企业评价办法出台,共同助力“万众创新、大众创业”
  • 后营改增时代,简并税率、完善政策、优化征管
  • 引资措施促外资增长:负面清单精炼缩减、境外再投资递延纳税、源泉扣缴新规重塑
  • 《国别投资税收指南》、《“走出去”税收指引》、境外所得“综合抵免法”推动中国企业“一带一路”行稳致远
  • 构建税收管理新格局:千户集团管理升级、税收争议解决渠道、特别纳税调整新规出台、中国版CRS正式落地、中国签署《多边工具》
  • 2018年展望,关键词:消费税改革、个人所得税改革、房地产税立法改革、中小企业所得税减负、优化增值税税率结构、优化营商环境、探索税收事先裁定机制

迈入2018年,我们相信中国还会推出一些亮眼的税收政策,助力“经济保持中高速增长、创新驱动发展成效显著”等“十三五”规划主要目标的实现。2018年3月5日,国务院总理李克强在十三届全国人大一次会议上作《政府工作报告》,提出2018年全年将再为企业和个人减税8,000多亿元,减轻非税负担3000多亿元,以回应企业需求、体现民生关怀。同时,全国人大提出要在2020年前全面落实税收法定原则,将现行税收条例全部上升为法律层级,所以中国财税机关也需要在2018年加快步伐。除了国内计划以外,中国也需要面对来自国际的挑战,其中包括美国税改的变数。

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吴家裕
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