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中国税收“十三五”回顾与“十四五”展望

二零二一年四月

《中国税收政策回顾与展望》是由普华永道中国税收政策服务撰写的一系列年度出版物,旨在回顾中国年度重大税收政策变化,并从前瞻性的角度分析政策发展趋势及其对中国企业的影响。2020年是中国“十三五”规划的收官之年,也是谋划“十四五”规划的关键之年。在迈入2021年之际,普华永道特别推出《中国税收“十三五”回顾与“十四五”展望》,以回顾“十三五”时期内中国税收的发展与变革,并展望“十四五”时期新的目标与愿景。《中国税收“十三五”回顾与“十四五”展望》是该系列刊物的第六期。

2016年至2020年是中国第十三个五年规划期间。 “十三五”期间,中国GDP 增速始终保持增长,更在受疫情席卷的2020年实现逆势增长。作为实现国家战略目标的重要手段,税收制度对“十三五”时期的经济增长起到了举足轻重的作用。回望这五年,一场宏大的税制改革层层递进、效应叠加:深化增值税改革;落实新个人所得税法;加快建设绿色税制;稳中有序推进税收立法;持续优化营商环境;深度参与国际经贸与税收合作。中国税制改革始终与中国经济的发展同频共振、息息相关。

本期《中国税收“十三五”回顾与“十四五”展望》内容涵盖:

  • 优化税收营商环境方面,简政放权、减税降费持续推进,信息技术助力税收征管数字化。
  • 税收改革方面,增值税改革持续深化,个人所得税展开新篇章,绿色税制体系逐步形成,税收立法进程全面加速。
  • 鼓励创新和对外开放方面,特殊区域创新税收政策频出,对外开放水平不断提升,鼓励科技创新政策再升级。
  • 国际经贸与税收合作方面, BEPS行动及CRS的落实积极推进中国反避税体系落成,“一带一路”倡议硕果累累,RCEP的成功签署以及中欧投资协定的谈判完成全面促进国际贸易投资。
  •  “十四五”展望方面,完善现代税收制度关键词:优化税制结构,健全地方税体系,落实税收法定,创新驱动发展,转型绿色发展,构建“两个循环”新格局,深化税收征管改革。

“十四五”时期是中国实现首个百年目标以后迈向第二个百年目标的关键历史时期,2021年是“十四五”时期的开局之年。《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出要“完善现代税收制度”,这与“十三五”时期以来一直践行的“建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度”一脉相承。“十四五”期间,财税依然会在国家治理中发挥着基础和重要支柱的作用,并服务于国家战略。普华永道相信中国税制会持续完善、发挥积极作用,从而推动中国经济高质量地发展。

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简文熙 (James Clemence)

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