【国企改革观象台】创建世界一流企业税务管理体系——国企税务管理体系顶层设计

伴随十四五规划“建设数字中国”新征程，业财税融合加快，赋予了一批示范企业“建设世界一流”的新使命，推动了税务管理转型发展的新要求。国企当从“推进集团化税务管理，建成世界一流税务管理体系”的战略愿景出发，运用科学方法论，结合企业核心应用场景，规划适合企业自身、体系化、全业务覆盖、可落地的税务管理体系顶层设计方案，构建世界一流企业税务管理体系的全景路线图。借助数字化手段，打造企业税务管理品牌，成为税务管理“国际一流标杆”。

二、国企搭建完善税务管理体系的内在挑战

国有企业肩负建设世界一流的使命，也面临体量大、层级多、业态复杂的困境，各地区政策执行口径不同，合规申报存在重难点。国企建立健全税务管理体系方面面临以下挑战：

• 集团企业各业务板块发展程度不一，业态种类多且差异较大，管理方式不统一；
• 税务管理架构不清晰，权责不明确，总部对下属企业的管理和统筹控制能力较弱；
• 业财税融合程度不高，重大经营决策事项的税务管理滞后，未提前筹划或控制风险；
• 缺乏税收政策运用管理，尚未实现优惠政策应享尽享和基于政策动态对业务做出安排；
• 税务合规管理不完善，涉税管理流程、计税规则、数据源统一、标准化和自动化程度不高；
• 税务风险管理制度缺失，缺少有效涉税风险监控管理，风险分析存在一定滞后性；
• 信息化能力不足，业财税系统未打通，存在信息孤岛，制约税务分析和价值挖掘。

四、世界一流税务管理体系建设步骤

基于税务管理顶层设计，建议国企围绕战略目标，运用专业、科学的方法论，积极有序地推进世界一流税务管理体系的建设，分步推进集团化税务管理。借助数字化手段，促进多元融合形成税务数字治理生态，打造企业税务管理品牌，成为税务管理“国际一流标杆”。

1. 制定企业税务管理战略

围绕企业整体战略，基于税务成熟度评估和需求，对企业进行税务战略规划顶层设计，明确企业自身税务管理体系建设方向和管理提升方向。

2. 建设税务组织数字化管理能力

健全税务职能和岗位配置，完善税务人才队伍建设体系；税务数字化转型方法论和成熟的科技手段，打造具备数字化思维和数字化执行力的税务组织；客制化制定税务人才发展规划，实现税务职能转移；利用先进分析工具，建立税务人员绩效管理体系。

3. 业财税融合，完善税务管理机制和手段

积极运用数字化手段，加强业务源头涉税事项管控，深入研判相关税务政策；深化业财税融合，前置税务规划（交易架构、重大合同等）；完善重大经营决策事项的支持机制（投资并购、改制重组等重大事项及新业务模式）。

4. 提升全球范围运用税收政策能力

建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和共享、使用机制；加强税收政策前瞻性研究和案例解读，不断完善税务政策库、案例库；及时指导各级子企业用足用好优惠政策，做到“应缴尽缴，应享尽享”。

5. 搭建税务合规体系，分析挖掘税务价值

梳理税务工作流程，从数据源、工作底稿计税规则到申报表取数逻辑；借助数字化工具或税务管理系统，提高自动化处理水平；开展税务数据分析，挖掘税务数据价值，为管理层提供决策支持，帮助公司实现财务和税务的共同目标。

6. 建立贯穿业务全流程的税务风险防控体系

分业务、分税种、分国别梳理涉税风险点；制定针对性防控措施，建立/优化企业风险管理框架以及风险指标体系；利用数字化工具开展税务风险监督检查，统筹风险控制与成本优化。

7. 境外涉税事项管理和统筹规划

关注国际税收政策动态并作出相关的税务安排；深入掌握海外税收政策规定，加强境外涉税事项管理，降低税务风险；完善海外税资料归档，科学应对重大税务检查和复杂的全球税务信息披露需求。

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