舞弊风险管理和舞弊防范

制定计划,以防范或减少舞弊、商业纠纷、监管机构的调查,远比事后补救有成效,且能节省成本。

《普华永道2009年全球经济犯罪调查》发现,虽然内部审计仍然是识别舞弊的关键,但是最近这项调查结果显示出一种明显的趋势,一直以来内部审计查出的舞弊数量总是少于实际报告的舞弊数量。这项调查同时显示反舞弊控制,尤其是风险管理,能够发现更多的舞弊。因此,正如我们在2007年的调查报告中所建议的,将反舞弊文化与有效的防舞弊控制相结合有助于提高发现经济犯罪的成效。

在全球范围内,7%的舞弊是通过正式的检举程序发现的,由此反映出在公司或机构内部存在着因管理层支持不足而导致的内部检举程序无效或缺失、内部检举程序宣传不足或领导层不严肃对待内部检举程序等问题。

舞弊发现方法

我们通过帮助客户审阅反舞弊政策和程序,从而确保在符合现行法律法规的基础上有效减少风险、改进流程。我们的服务包括识别公司特定的舞弊风险、开发并贯彻控制程序、变革运作方式,以减少此类风险。我们的服务会包含下图所示的部分或全部内容:

舞弊风险管理流程示意图

公司面临的舞弊风险不仅来自内部,还来自外部,如与新对象建立商业关系、投资资本项目,或收购在不同司法管辖范围内且当地法规不健全的企业。

我们提供的预防性措施专为那些希望通过舞弊风险评估在风险露出端倪前管理这类风险的公司而设计。我们审核的对象包括被收购方、二级承包商和代理人,测试其合规程序及是否遵守《海外反腐败法》、《萨班斯—奥克斯利法案》和其他反腐败法案。

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董家俊 (John Donker)

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麦健伦 (Brian McGinley)

中国内地及香港地区法务会计管理咨询,风险与合规管理咨询主管合伙人

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