【国企改革观象台】创建世界一流企业税务管理体系 —— 提升全球范围内运用税收政策的能力
随着“双支柱”征税方案等一系列税务规则更新，全球各国税务征管机构对于企业的税收遵从要求日趋严格。国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》也提出建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制。为加强财税政策研究，企业需要不断完善税务政策库、信息库，及时指导各级子企业用足、用好优惠政策，积极推动建设覆盖全球范围的税收政策运用管理体系，运用数字化工具对企业相关税收政策的合规应用进行有效跟踪管理，在保障税务合规的前提下实现更有效的税务规划，避免因不满足条件导致的税收风险。
一、提升全球范围内运用税收政策能力的建议
针对国际税制重新调整的诸多不确定性以及国内外税收政策的不断更新，国有企业在“走出去”过程中将持续面临合规遵从挑战，因此搭建完善的税收政策运用管理体系显得尤为重要。企业应当持续关注各国税收政策的实施动态，从建立税收政策法规管理流程制度出发，组建政策研究管理专业团队，运用数字化手段提升税收政策运用管理效率。
1. 建立税收政策法规管理流程制度
企业提升税收政策运用能力的关键，在于建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制。通过编制税收政策法规管理流程制度手册，企业可以获得我国及所在国税务政策法规运用方面的充分指引，以确保有效管理和运用税收政策，促进合规性，并支持企业的税务决策。分步骤建立落实政策法规库，制定政策使用指南，定期进行政策更新通知，对相关操作人员进行政策宣贯和解读培训，设立税务政策咨询服务，监测和评估优惠政策使用情况，进一步增强国企海内外财税团队成员的合规意识和风险防控能力。
2. 配置内外部税收政策法规研究资源
企业根据自身情况搭建专门的税收政策研究团队，负责监测和分析国家层级政策、区域层级政策及地方性政策的变化，加强财税政策研究，及时指导各级子企业用足用好优惠政策，做到“应缴尽缴，应享尽享”。
- 组建内部税务专家团队：梳理国内、国外税收制度知识与案例库，定期获取相关政策法规，组织梳理和研讨解读，制作政策解读文件（如《政策解读清单》、《税收政策速递》）并推送给企业各级单位，确保子企业遵循税收政策和优惠政策的规定；同时，政策解读人员基于政策要点，影响范围，对政策进行分析并判断法规变更对计税规则的影响，剖析自查要点，同步给纳税申报团队；政策解读人员负责相关税务问题的解答。
- 聘请外部税务顾问：出于地域、语言、专业技能及经验的考量，必要时可以考虑为海外实体配置当地的税务团队，或聘请统一的外部税务顾问负责协调特定国家网络资源，持续跟踪相关国家税收政策变化以及国际税收趋势，协助解读当地公司的相关税收法规政策解读，以了解新规定、税率变化和减免机会，确保在全球范围内遵守所有国家和地区的税务合规要求并对税收优惠实现“应享尽享”，同时协助解决当地税务问题。
税收政策分类研究看板（以中国为示例）
3. 利用信息化技术提升政策运用管理效率
企业可以利用先进的信息技术，在智慧资源配置的同时形成端到端的税收政策运用管理。在落地层面，企业可重点关注政策法规库、政策案例库、优惠数据采集、优惠数据可视化等核心功能。同时，在企业整体税务数字化转型过程中，可将税收政策法规库管理，与基础信息管理、合规申报自动化管理、税务数据分析与管理、涉税档案管理等紧密结合，帮助企业建立有效的税收政策运用管理体系和数字化落地方案，实现智能化的政策和优惠管理。
- 一站式政策法规库：包括政策订阅和政策列表模块，定期更新税务机关发布的税收法律文件；根据企业偏好订阅政策；多维度搜索引擎功能亦可支持在该模块中查看所有已上传的税务政策。
- 税收政策案例解读：根据税收法规库中的法规索引，按照预设的逻辑在税务机关、中介机构网站对应板块中自动搜索和匹配对应的解读信息。
- 税务政策法规定向推送：可以基于行业特性与企业特性，向符合筛选条件的企业智能定向推动相关政策法规、重要涉税文件及涉税热点话题、重点案例分析等专业分析报告及文章等，提高税务人员对于税务法规的理解程度、尤其是对于某些特定税收优惠的关注程度。
- 税收优惠数据采集及统计分析：支持税收优惠数据采集，热门政策统计，定制标准化的分国别、分地区、分企业、分行业的税收优惠与税收贡献统计等管理报表。
普华永道政策法规库解决方案
二、税收政策法规管理数字化的预期价值
利用数字化产品帮助税务人员整理分散的税收政策法规和优惠政策信息，有助提高国企总部和下属企业政策管理和优惠政策应用协同性和效率，提高政策数据利用水平，并以可视化统计展示体现数据价值，实现政策法规更新实时化、优惠政策应用高效化，助力企业提升在全球范围内运用税收政策的能力，提升企业合规性，促进企业财税价值管理。
在全球跨境税收领域规则处于重塑期的今天，力争成为世界一流企业的国有企业需要更强的业财税融合和前瞻性的思维，及时跟踪、掌握国际税收政策变化，用好税收协定待遇和投资国税收优惠政策。通过建立、健全、运用税务数字化工具，打造并深化在全球范围内熟练运用税收政策的能力，出海企业可以在用足、用好国内税收政策的同时，及时针对国际税收政策动态作出相关的税务安排，在合规的前提下提高企业税收优惠政策利用率，确保企业足额享受减免优惠，最终高效实现海内外业务整体的税务优惠管理和税务赋能增值。
