【国企改革观象台】创建世界一流企业税务管理体系 —— 完善税务管理分析，挖掘税务价值
《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出完善税务管理信息系统，努力实现税务管理工作流程、政策解读、计税规则等事项的统一，提高自动化处理水平，开展税务数据分析，挖掘税务数据价值。随着数字经济时代的来临，企业的税务管理分析体系建设成为企业管理中重要的一环，具有举足轻重的地位，企业对数据进行分析和价值挖掘需要从新的视角出发，借助信息化手段，进行深化和完善。
税务管理分析困难和挑战
在进行税务管理分析过程，大型集团企业常常面临一些的困难和挑战。
- 税务管理分析未形成体系化，缺少顶层税务管理分析体系设计：集团企业业态种类多且差异较大，集团往往缺乏全局视角的统一顶层规划，缺少对于税务本质和业务内涵的思考，未厘清集团税务管理分析应“分析什么”，未建立税务管理分析体系，致使重大经营决策事项的税务管理滞后，未提前筹划或控制风险。
- 税务管理分析数据较为分散，数据决策依据不准确：集团各下属企业前端涉税的业财税系统尚未完全统一，涉税数据分散各处且获取困难，且缺乏专业的数据标准，用于税务管理分析的数据源质量较差，数据分析随机性强，导致数据决策依据不准确。
- 税务信息化基础薄弱，无法满足数据分析决策需求：税务信息化能力不足，业财税系统未打通融合，数据分析与共享发挥价值的空间十分有限，制约企业税务分析、预测和价值挖掘。
- 税务管理分析质量待提升，无法赋能业务创造价值：企业税务管理分析的维度较有限，并且数据分析主要围绕一些历史数据进行指标计算，无法通过数据逐层下钻定位到具体的业务活动上，向业务源头的穿透能力不足，对经营决策的辅助有限。
搭建税务管理分析体系关键因素
搭建成功的税务管理分析体系需要企业全面考虑自身的实际情况和管理需求，企业应从以下方面着手，推进税务管理分析体系的全面规划和实施。
- 制定税务战略规划，明确税务管理分析体系搭建方向：围绕企业整体战略，基于税务管理需求，明确企业税务管理的战略目标，以及实现这些目标的重要性和意义；同时，制定与目标战略相匹配的税务管理分析建设方向和规划，明确具体提升方向。
- 打通、规范业财税系统，提升涉税数据质量：基于各层级关注数据的角度和管理需求，制定清晰的数据质量管理的规范和标准，明确数据管理职责，进行数据治理，解决数据不一致、冗余等问题，为税务管理分析提供高质量的数据基础。
- 提升税务数字化能力，支撑企业税务管理分析：数字化工具的选择应依赖于业财税需求，企业需要首先明确业务本质，基于制定的税务战略规划，选取合适且高效的数字化工具，提升数据分析能力、丰富数据分析维度，支撑企业税务管理分析需求。
- 应用数字化工具识别管理提升点，赋能业务创造价值：数字化工具的价值不在于工具本身，而是发现有价值的应用场景，通过工具的使用，最大化发挥数据的价值，向业务源头穿透，通过数据逐层分解定位到具体的管理提升点，助力业务和企业经营决策。
普华永道建议的方法论和应对思路
税务管理分析体系的建设可以协助企业决策层、管理层、执行层从税务管理分析视角进行价值挖掘，为企业决策提供强有力的数据支撑，协助企业更好地了解过去、掌握现状、洞察未来。
- 税务管理分析指标：定义并灵活配置相关税务指标和分析模型，关注通用指标、行业指标、自身指标，同时融入复合指标、联动指标等高阶概念，实现对企业税务情况的实时、可量化的全流程动态监控，辅助企业高效、高水平地完成数据分析与报告。
- 税务管理分析维度：基于汇集的境内外纳税主体信息、涉税数据，采用BI工具灵活生成各类统计分析表，生成的统计分析表，支持按照期间、管理级次、行业、地区等口径多维度灵活展示，对相关数据进行对比分析，提供多维度的税务管理指标分析体系。
- 分析、预测、辅助决策：基于企业自身监管及管理需求，灵活动态配置各类管理报表和管理驾驶舱，从不同维度汇总任务级别信息，生成各类报表与看板，例如外部监管报表、内部管理分析报表、可视化管理驾驶舱等；并支持下钻与追溯至原始数据，快速定位管理报表数据来源，直达业务源头，协助管理层识别提升点、深化数据洞察，提供有良好预见性、前瞻性的分析和决策支持。
案例分享
客户背景
一家大型综合产业上市集团，在集团税务管理分析中面临以下痛点：
- 缺乏多维度、多管理口径的税务管理分析：集团存在多个事业板块，分布在境内外各个区域，税务管理分析缺少相应的管理分析口径和维度。
- 税务管理分析数据源质量较差：集团总部及下属企业纳税实体数量大，各下属企业前端涉税的业财税系统不统一，缺少标准化的数据，导致数据决策依据不准确。
- 税务管理分析无法快速及时辅助业务决策：税务管理分析存在滞后性，分析结果无法及时且有效地反馈至管理决策。
基于普华永道的方法论，客户采取的措施
- 优化税务管理分析数据质量：通过调研梳理，规整涉税分析数据的管理，统一税务分析数据格式，支持数据校验，提高税务分析数据完整性与准确性。
- 设计税务管理分析体系：结合业务需求和管理诉求，定义税务管理分析指标和分析维度，设计涉税分析的管理报表及分析看板。
- 自动化实施落地：选择合适数字化工具，灵活配置相关税务指标和分析模型，自动生成各类管理报表与看板。
价值体现
- 灵活智能、支持决策：全方位全视角直观展现集团、各主体及各地区层面的税务情况，支持重要分析决策。
- 决策分析、高效管理：通过看板和报表，管理层实时获取税务管理分析数据，帮助管理层快速决策，提高管理效率。
- 数字赋能、创造价值：多维度分析和应用涉税数据，充分发掘税务数据价值，为商业决策及风险监管提供强有力支持。
税务管理分析体系的建设，为企业经营决策提供有力的支撑，为企业管理带来高维度的业务价值，同时也是企业实现税务战略的保障。普华永道建议企业以税务战略为指引，基于企业的实际管理需求，建立完善的税务管理分析体系，深化数据洞察，支持业财决策，实现用数据说话，用数据决策，用数据创新，让数据成为企业提升税务管理水平和辅助经营决策的利器，推动企业税务管理升级，促使税务为业财加值赋能。
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